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延安必康兩次變臉年報預(yù)盈10億突變虧8億 業(yè)績再次令人吃驚般變臉

2022-05-16 14:47:45來源：長江商報  

業(yè)績再度變臉，年報難產(chǎn)，鋰電風(fēng)口上的延安必康(002411.SZ)退市風(fēng)險壓頂。

5月13日晚間，延安必康公告稱，當(dāng)日收到證監(jiān)會立案通知書，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)而被證監(jiān)會立案調(diào)查。

3天前，延安必康披露，公司收到了證監(jiān)會陜西監(jiān)管局出具的行政監(jiān)管措施決定書，公司及董事長等高管因業(yè)績變臉、年報難產(chǎn)等被監(jiān)管警示。

去年10月29日，延安必康曾預(yù)告2021年度盈利9.50億元至10億元，今年4月30日變臉虧損8.79億元，業(yè)績可謂是“從天堂墜落至地獄”。

類似的變臉不是首次。2020年底，公司曾預(yù)告虧損3.50億元至4.90億元，年報披露前夕又變臉為虧損11億元至12億元。

延安必康收立案調(diào)查通知書也不是首次。2020年，公司也被證監(jiān)會立案調(diào)查，并查明大股東違法違規(guī)占用上市公司資金、虛增貨幣資金等惡劣行徑。

頻頻更換會計師事務(wù)所，因在重大事項(xiàng)上與年報審計機(jī)構(gòu)未能達(dá)成一致，年報難產(chǎn)，如果在未來四個月內(nèi)仍然不能披露2021年度報告，延安必康將面臨終止上市風(fēng)險。

業(yè)績再次令人吃驚般變臉

曾經(jīng)的光鮮亮麗變成了一團(tuán)亂泥，延安必康業(yè)績堪稱是“風(fēng)云變幻”。

2021年10月29日，延安必康提前披露2021年度業(yè)績預(yù)告，預(yù)計全年盈利9.50億元至10億元，上年虧損10.71億元。如果預(yù)告業(yè)績變成現(xiàn)實(shí)，延安必康無疑成為“最靚的那個仔”。

當(dāng)時，延安必康解釋，子公司江蘇九九久科技有限公司(簡稱九九久科技)生產(chǎn)的新能源產(chǎn)品為六氟磷酸鋰。電解液是生產(chǎn)動力鋰電池的關(guān)鍵原材料之一，六氟磷酸鋰是鋰電池電解液中最重要的溶質(zhì)，且是商業(yè)化應(yīng)用最為廣泛的電解液溶質(zhì)。2021年，受市場需求影響，六氟磷酸鋰的價格從2020年8月最低價7萬元/噸到2021年10月27日的51.5萬元/噸，漲幅達(dá)635.71%。此外，根據(jù)相關(guān)招商引資政策，江蘇新沂經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會應(yīng)補(bǔ)貼公司下屬子公司徐州嘉安健康產(chǎn)業(yè)有限公司1.13億元，補(bǔ)貼資金分批撥付。徐州嘉安健康產(chǎn)業(yè)有限公司于2021年一季度收到補(bǔ)貼9231萬元。

在披露三季報時大膽披露年度業(yè)績預(yù)告，或許是基于前三季度經(jīng)營形勢。根據(jù)其披露的2021年三季報，前9個月，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入55.91億元，同比增長8.80%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(簡稱凈利潤)為6.09億元，同比增長4672.62%。

然而，今年4月29日，原本是2021年度報告披露時間，但延安必康并未如期披露。公司連發(fā)兩份公告，一份是無法在法定期限內(nèi)披露定期報告暨股票停牌的風(fēng)險提示性公告。因在重大事項(xiàng)上與年報審計機(jī)構(gòu)未能達(dá)成一致，導(dǎo)致公司在定期報告編制中遇到困難，公司無法在法定期限內(nèi)披露2021年年度報告及2022年第一季度報告。

另一份公告是業(yè)績變臉。公司發(fā)布的業(yè)績預(yù)告修正公告及業(yè)績快報顯示，2021年，公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤為虧損7.80億元至8.80億元，扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(簡稱扣非凈利潤)預(yù)計虧損7.79億元-8.79億元。

公司同時披露的業(yè)績快報顯示，2021年，凈利潤、扣非凈利潤分別為虧損8.79億元、8.78億元。

這與此前預(yù)告的業(yè)績大相徑庭。延安必康為何出現(xiàn)如此大的差異?

公司解釋稱，九九久科技生產(chǎn)的新能源產(chǎn)品六氟磷酸鋰價格漲幅較大，利潤同比上升。然而，公司又稱，基于謹(jǐn)慎性原則，對應(yīng)收賬款根據(jù)預(yù)計可回收金額單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備。對于資產(chǎn)減值測試方面，公司對各資產(chǎn)組計提減值。對公司業(yè)績產(chǎn)生較大影響。至于計提了多少壞賬準(zhǔn)備，為何對應(yīng)收賬款單項(xiàng)計提，究竟是傳統(tǒng)的醫(yī)藥商業(yè)領(lǐng)域還是新能源領(lǐng)域的應(yīng)收賬款，延安必康未做具體說明。

長江商報記者發(fā)現(xiàn)，不只是2021年度業(yè)績變臉，2020年度，延安必康的業(yè)績也曾變臉。

2021年1月30日，延安必康發(fā)布2020年度業(yè)績預(yù)告，公司預(yù)計虧損3.50億元–4.90億元，扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(簡稱扣非凈利潤)預(yù)計虧損3億元至4.2億元，原因是，受疫情影響，醫(yī)藥生產(chǎn)主營業(yè)務(wù)銷售收入同比大幅下降，加上對應(yīng)收賬款計提了較大金額減值，導(dǎo)致營業(yè)收入、凈利潤均出現(xiàn)較大幅度下降。

當(dāng)年4月28日，年報披露前夕，公司發(fā)布業(yè)績預(yù)告修正公告，預(yù)計虧損金額為11億元至12億元，扣非凈利潤虧損金額為7.34億元至8.34億元，虧損金額大幅擴(kuò)大。公司解釋稱，對在建工程進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)因原設(shè)計不符合最新防火標(biāo)準(zhǔn)，同時由于暴雨導(dǎo)致部分室內(nèi)工程受損嚴(yán)重，需要重建，預(yù)計減值3.66億元。此外，針對應(yīng)收賬款公司采取謹(jǐn)慎原則，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備2.2億元。

2年后，正式年報除了凈利潤、扣非凈利潤分別為-10.71億元、-9.96億元，扣非凈利潤明顯超出業(yè)績預(yù)告修正后的預(yù)計數(shù)據(jù)。

頻被占用資金50億債務(wù)壓頂

業(yè)績頻頻大幅變臉之時，延安必康的資產(chǎn)質(zhì)量也在快速惡化。

2020年3月25日，延安必康披露，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。當(dāng)年10月16日，公司披露收到的證監(jiān)會行政處罰決定書顯示，2015年至2018年，延安必康的控股股東及其關(guān)聯(lián)方頻頻占用上市公司資金。2015年發(fā)生額為7.05億元，期末余額為6.71億元;2016年發(fā)生額為13.72億元，期末余額為18.85億元;2017年發(fā)生額為16.48億元，期末余額為20.73億元;2018年發(fā)生額為7.72億元，期末余額為27.46億元。

綜上，2015年至2018年，延安必康的控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金累計44.97億元。

為了掩蓋上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金情況，延安必康通過虛假財務(wù)記賬、偽造銀行對賬單等方式，導(dǎo)致上市公司相關(guān)年度報告披露的貨幣資金賬實(shí)不符，存在虛增貨幣資金情形。2015年、2016年、2018年分別虛增貨幣資金7.94億元、20.57億元、8.12億元。

此外，2020年2月5日，延安必康披露《關(guān)于收到加快口罩等疫控防護(hù)品生產(chǎn)緊急通知的公告》，稱將盡快完成醫(yī)護(hù)級口罩和防護(hù)服生產(chǎn)線的改造，提前做好上游原材料釆購、運(yùn)輸?shù)壬a(chǎn)保障工作等。2月5日收盤后，延安必康披露補(bǔ)充公告，稱目前尚無口罩生產(chǎn)業(yè)務(wù)，尚未取得口罩生產(chǎn)許可資質(zhì)，并提示存在不能及時獲取生產(chǎn)許可資質(zhì)等相關(guān)風(fēng)險。2月7日又披露稱，擬與圖微安創(chuàng)“建立緊密的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系”，并稱圖微安創(chuàng)已經(jīng)開發(fā)出對肺纖維化具有良好治療逆轉(zhuǎn)作用的多肽藥物，其藥物治療“相關(guān)的生物指標(biāo)逆轉(zhuǎn)在80%以上，屬于全球首創(chuàng)”“未來有望成為治療肺纖維化領(lǐng)域的明星藥物”等。2月10日收盤后，延安必康披露補(bǔ)充公告，稱該項(xiàng)目屬于新藥研發(fā)，目前處于臨床前研究階段，本次合作的具體實(shí)施尚存在不確定性因素等風(fēng)險。這些信息披露不完整、涉嫌誤導(dǎo)投資者。

基于上述違法事實(shí)，證監(jiān)會對延安必康及實(shí)際控制人李宗松以及一批董監(jiān)高人員給予處罰。

然而，延安必康并未因此吸取教訓(xùn)，依然在違法違規(guī)。今年4月27日，深交所對延安必康及相關(guān)當(dāng)事人給予公開譴責(zé)處分的決定。原因是，2020年10月以來，延安必康與控股股東及其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生非經(jīng)營性資金往來、代付稅款等行為，構(gòu)成控股股東及其關(guān)聯(lián)方對上市公司的非經(jīng)營性資金占用，日最高占用余額為1.06億元，上述占用資金于今年1月24日歸還。

此外，公司還存在違規(guī)對外擔(dān)保、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易涉及的重大事項(xiàng)等?；诖耍影脖乜导袄钭谒深I(lǐng)受交易所公開譴責(zé)處分。

今年5月1日，延安必康再次披露，因涉嫌信息披露違法違規(guī)而被證監(jiān)會立案調(diào)查。

近年來，延安必康頻頻更換審計機(jī)構(gòu)。去年11月，因?yàn)椴閷?shí)公司虛設(shè)銀行對賬單隱瞞貨幣資金去向，陜西證監(jiān)局曾對延安必康時任年報審計的瑞華會計師事務(wù)所處罰360萬元。處罰之前，延安必康將會計師事務(wù)所變更為永拓會計師事務(wù)所。去年4月，延安必康被時任審計機(jī)構(gòu)永拓會計師事務(wù)所出具年報非標(biāo)意見。8月27日，公司宣布更換會計師事務(wù)所為中興財光華會計師事務(wù)所。四個月后，再度更換為北京興昌華會計師事務(wù)所。

如今，因在重大事項(xiàng)與年報審計機(jī)構(gòu)未能達(dá)成一致，延安必康2021年度報告難產(chǎn)。目前，公司股票已經(jīng)停牌，如果在法定披露期限四個月后仍未披露年報，公司將面臨退市風(fēng)險。

長江商報記者發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營接連虧損的延安必康財務(wù)壓力較大。

截至去年三季度末，公司賬面貨幣資金為5.81億元，而短期借款23.03億元、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債16.30億元、長期借款10.69億元，長短期債務(wù)合計為50.02億元。

5.81億元資金顯然難以覆蓋高達(dá)50億元債務(wù)，而在被證監(jiān)會立案調(diào)查期間，對外融資將受限，延安必康需要警惕財務(wù)風(fēng)險。

值得一提的是，今年初，公司曾披露存在債務(wù)逾期達(dá)23億元。

未來，延安必康將靠什么走出困境?

標(biāo)簽： 鋰電風(fēng)口 延安必康 風(fēng)險壓頂 措施決定書

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