連續(xù)四年涉嫌重大財(cái)務(wù)造假
2020年最后一個(gè)交易日，豫金剛石被證監(jiān)會(huì)點(diǎn)名，涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，2016年至2019年財(cái)務(wù)信息披露嚴(yán)重不實(shí)。
證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)顯示，今年4月，鄭州華晶金剛石股份有限公司(豫金剛石，300064)業(yè)績(jī)“變臉”，市場(chǎng)高度關(guān)注，質(zhì)疑信息披露違法。結(jié)合對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。經(jīng)查，豫金剛石涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，2016年至2019年財(cái)務(wù)信息披露嚴(yán)重不實(shí)。
一是連續(xù)三年累計(jì)虛增利潤(rùn)數(shù)億元，二是未依法披露對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易合計(jì)40億余元。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，在上述期間，實(shí)際控制人累計(jì)占用上市公司資金23億余元。
證監(jiān)會(huì)指出，本案是一起上市公司長(zhǎng)期系統(tǒng)性造假的典型案件，涉案金額巨大，違法性質(zhì)嚴(yán)重，市場(chǎng)影響惡劣，將依法嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和個(gè)人的違法責(zé)任。
證監(jiān)會(huì)表示，下一步，將緊盯資本市場(chǎng)造假、欺詐等惡性違法行為，綜合運(yùn)用行政處罰、刑事追責(zé)、民事賠償?shù)热轿弧⒘Ⅲw式追責(zé)體系，加大違法成本，凈化市場(chǎng)環(huán)境，不斷促進(jìn)上市公司質(zhì)量提升。
值得一提的是，這家公司股價(jià)一度被爆炒，創(chuàng)業(yè)板注冊(cè)制20%漲跌幅落地后，從8月20日至10月21日的兩個(gè)月，豫金剛石從2.31元上漲至8.67元，漲幅高達(dá)275%。其中，8月31日-9月8日7個(gè)交易日內(nèi)，豫金剛石股價(jià)一度暴漲近130%。
史上最嚴(yán)退市新規(guī)來(lái)襲
當(dāng)日備受關(guān)注的A股退市新規(guī)正式發(fā)布，這意味著豫金剛石很可能成為A股第一個(gè)遭遇退市新規(guī)的上市公司。
12月31日，圍繞新一輪退市制度改革，滬深交易所正式發(fā)布新修訂的《上海證券交易所股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》以及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等多項(xiàng)配套規(guī)則。
據(jù)上海證券報(bào)報(bào)道，相比之前的征求意見稿，退市新規(guī)正式稿將市場(chǎng)主體提出的合理可行的意見和建議，充分吸收到相關(guān)制度和規(guī)則中，主要調(diào)整和優(yōu)化了三方面內(nèi)容。
一是從嚴(yán)設(shè)置重大財(cái)務(wù)造假退市量化指標(biāo)。
將造假年限由3年減少為2年;將造假比例由100%降至50%;造假金額合計(jì)數(shù)由10億元降為5億元;同時(shí)新增營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)。
二是調(diào)整優(yōu)化組合類財(cái)務(wù)指標(biāo)。
進(jìn)一步明確營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)規(guī)定為“與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入”，并要求公司在扣非凈利潤(rùn)為負(fù)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露營(yíng)業(yè)收入扣除情況及扣除后的營(yíng)業(yè)收入金額，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入扣除出具專項(xiàng)核查意見，以明確區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。
三是完善重大違法類退市的限制減持情形。
明確觸及重大違法類強(qiáng)制退市公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等特定主體，自相關(guān)行政處罰決定事先告知書或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市并摘牌前，不得減持公司股份。
另外，據(jù)中國(guó)證券報(bào)報(bào)道，與征求意見稿相比，退市新規(guī)有六大調(diào)整：
1、將財(cái)務(wù)造假考察年限從3年減少為2年，造假金額合計(jì)數(shù)由10億元降至5億元，造假比例從100%降至50%，并新增營(yíng)業(yè)收入造假指標(biāo)。
2、明確與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入均應(yīng)當(dāng)扣除。
3、對(duì)于扣非凈利潤(rùn)前后孰低者為負(fù)值的公司，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)中披露營(yíng)業(yè)收入扣除情況及扣除后的營(yíng)業(yè)收入金額，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)此出具專項(xiàng)核查意見，以明確區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。
4、完善交易類退市指標(biāo)過渡期安排，明確股票收盤價(jià)在新規(guī)施行前后連續(xù)低于1元且觸及終止上市標(biāo)準(zhǔn)的，按照原規(guī)則進(jìn)入退市整理期交易。
5、科創(chuàng)板同步完善退市指標(biāo)和程序，深交所統(tǒng)一主板和中小企業(yè)板公司的交易類退市標(biāo)準(zhǔn)。
6、明確觸及重大違法類強(qiáng)制退市公司的相關(guān)主體，自相關(guān)行政處罰決定事先告知書或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市并摘牌前，不得減持公司股份。
