連續(xù)上演“扇貝跑了”“扇貝餓死了”“年報(bào)不保真”等一系列“劇情”的獐子島集團(tuán)股份有限公司(下稱(chēng)“獐子島”)終于收到了監(jiān)管部門(mén)開(kāi)出的頂格處罰罰單。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)官方網(wǎng)站上周五發(fā)布的消息，證監(jiān)會(huì)查明，獐子島及公司董事長(zhǎng)吳厚剛等人涉嫌財(cái)務(wù)造假、秋測(cè)虛假記載，以及未及時(shí)披露業(yè)績(jī)變化等多項(xiàng)違法違規(guī)行為。
證監(jiān)會(huì)依法對(duì)獐子島信息披露違法違規(guī)案作出了行政處罰及市場(chǎng)禁入決定。包括：對(duì)獐子島給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)公司15名責(zé)任人員處以3萬(wàn)元至30萬(wàn)元不等的罰款，對(duì)4名主要責(zé)任人采取5年至終身市場(chǎng)禁入。
寅吃卯糧、操控業(yè)績(jī)
獐子島財(cái)報(bào)嚴(yán)重失實(shí)
證監(jiān)會(huì)披露的信息顯示，獐子島在2014年、2015年已連續(xù)兩年虧損的情況下，利用海底庫(kù)存及采捕情況難發(fā)現(xiàn)、難調(diào)查、難核實(shí)的特點(diǎn)，不以實(shí)際采捕海域?yàn)橐罁?jù)進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失真。
經(jīng)查明，2016年，獐子島通過(guò)少報(bào)扇貝采捕海域面積13.93萬(wàn)畝，少計(jì)營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出的方式，虛増了當(dāng)年度利潤(rùn)1.3億元。2017年，獐子島又以扇貝死亡為由，將以前年度已采捕完畢未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫(kù)存一次性核銷(xiāo)，造成2017年利潤(rùn)虛減。這一波寅吃卯糧的財(cái)務(wù)“乾坤大挪移”操作，導(dǎo)致獐子島財(cái)務(wù)報(bào)告連續(xù)兩年嚴(yán)重失實(shí)。
此外，監(jiān)管部門(mén)還查出獐子島存在《年終盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》和《核銷(xiāo)公告》披露不真實(shí)、秋測(cè)披露不真實(shí)、不及時(shí)披露業(yè)績(jī)變化情況等多項(xiàng)違法事實(shí)。
借助北斗導(dǎo)航定位
撥開(kāi)虛假記載迷霧
據(jù)介紹，獐子島屬于海洋水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)，蝦夷扇貝庫(kù)存難以肉眼觀測(cè)、采捕作業(yè)海域難以事后追溯，這導(dǎo)致公司的造假手法極為隱蔽。對(duì)其進(jìn)行查證，需要對(duì)數(shù)十米海洋深處、數(shù)百萬(wàn)畝海域水產(chǎn)品底播經(jīng)過(guò)、捕撈情況等進(jìn)行客觀查證，追溯難度可想而知。
然而，魔高一尺、道高一丈。記者了解到，查辦獐子島案的過(guò)程中，證監(jiān)會(huì)借助北斗導(dǎo)航定位系統(tǒng)，委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)中科宇圖科技股份有限公司、中國(guó)水產(chǎn)科學(xué)研究院東海水產(chǎn)研究所，對(duì)獐子島27條采捕船只的數(shù)百萬(wàn)條海上航行定位數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，還原了采捕船只的真實(shí)航行軌跡，確定了公司的實(shí)際采捕面積，并最終據(jù)此認(rèn)定獐子島成本、營(yíng)業(yè)外支出、利潤(rùn)等存在造假。
除此以外，證監(jiān)會(huì)還通過(guò)定位數(shù)據(jù)分析查明，獐子島秋測(cè)存在虛假記載。2017年10月，獐子島公告稱(chēng)“按原定方案，完成全部計(jì)劃120個(gè)調(diào)查點(diǎn)位的抽測(cè)工作”。然而，證監(jiān)會(huì)對(duì)“獐子島科研19”號(hào)船航行定位信息進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，這120個(gè)調(diào)查點(diǎn)位中，有60個(gè)點(diǎn)位被抽取但并未執(zhí)行檢測(cè)，獐子島的秋測(cè)結(jié)果被證實(shí)存在虛假記載。
新證券法將更好保障法治市場(chǎng)環(huán)境
證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為，獐子島違法情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重?cái)_亂證券市場(chǎng)秩序、嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，社會(huì)影響極其惡劣。證監(jiān)會(huì)依法對(duì)獐子島給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)公司15名責(zé)任人員處以3萬(wàn)元至30萬(wàn)元不等的罰款，對(duì)4名主要責(zé)任人采取5年至終身市場(chǎng)禁入。
法律專(zhuān)家接受采訪表示，雖然針對(duì)獐子島的行政處罰額看起來(lái)“不夠重”，但這已經(jīng)是相關(guān)機(jī)構(gòu)依法作出的頂格處罰。
中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授劉俊海表示，無(wú)論是新證券法還是原證券法，在法律適用時(shí)都要堅(jiān)守法治思維，要用足用好相關(guān)法律法規(guī)。獐子島違法行為發(fā)生在新證券法實(shí)施前，為了鑄造資本市場(chǎng)的法治公信力，還是應(yīng)當(dāng)按照“新法不溯及既往”的基本原則來(lái)處理。
在南開(kāi)大學(xué)金融研究院院長(zhǎng)田利輝看來(lái)，對(duì)嚴(yán)重違法行為的懲處不僅在于行政處罰，還要嚴(yán)格追究相關(guān)主體的民事責(zé)任、刑事責(zé)任等。
今年3月1日，新證券法正式實(shí)施，針對(duì)證券違法的新罰則也正式落地。根據(jù)新證券法，信息披露義務(wù)人披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，最高罰款1000萬(wàn)元，相關(guān)責(zé)任人最高罰款500萬(wàn)元。
劉俊海表示，新證券法顯著加大了對(duì)財(cái)務(wù)造假、信息披露違規(guī)等行為的懲處力度，這將有助于打造風(fēng)清氣正、海晏河清、誠(chéng)實(shí)信用、公平公正、包容普惠的法治化營(yíng)商環(huán)境。(記者 王紅)
